15. September 2021
Betriebsveranstaltung Kostenermittlung
WAS IST DIE BETRIEBSVERANSTALTUNG KOSTENERMITTLUNG?
Wird nun eine solche Veranstaltung von einem Unternehmen organisiert, gelten steuerliche Höchstgrenzen für den steuerfreien Bezug der Arbeitnehmer. Seit 01.01.2015 gilt der Freibetrag von 110,- € pro Teilnehmer. Begleitpersonen werden dem Teilnehmer zugerechnet, der Freibetrag von 110,- € bleibt allerdings gleich hoch. Es dürfen pro Jahr maximal 3 Veranstaltungen stattfinden, dann gilt der Freibetrag pro Veranstaltung. Voraussetzung ist das jeder Mitarbeiter teilnehmen kann und mehr als 50% der Teilnehmer aus Betriebsangehörigen (mit deren Begleitpersonen) zusammensetzt. Ist also der überwiegende Anteil der Teilnehmer Kunden, ist der Charakter der Betriebsveranstaltung nicht mehr gegeben.
AUFBAU UND FUNKTION DER KOSTENERMITTLUNG BETRIEBSVERANSTALTUNG
Um die Betriebsveranstaltung Kostenermittlung pro Teilnehmer durchführen zu können, müssen alle Kosten der Veranstaltung in die Berechnung mit einfließen. Übliche Kosten im Rahmen einer Betriebsveranstaltung sind insbesondere:
- Alle Aufwendungen für Speisen und Getränke
- Tabakwaren
- Aufwendungen für Unterhaltung (Musiker)
- Eintrittskarten
- Raummiete
- Übernachtungskosten
- Anreisekosten und Abreisekosten
Die Kosten für die An- und Abreise zählen allerdings nur hinzu, wenn dies allen Mitarbeitern zur Verfügung steht. Wird nur für einzelne Mitarbeiter eine Kostenübernahme gewährt, dann bleiben diese Kosten außer Ansatz.
Alle Kosten werden bei der Betriebsveranstaltung Kostenermittlung inklusive Mehrwertsteuer erfasst. Am Ende werden die Gesamtkosten durch die Anzahl der Teilnehmer geteilt. Zuletzt werden dann die Kosten pro Teilnehmer ermittelt. Kommt ein Mitarbeiter zusammen mit seiner Ehefrau werden ihm die Kosten für zwei Personen zugerechnet. Danach wird der Freibetrag in Höhe von 110,- € abgezogen. Übersteigen die Gesamtkosten den Betrag von 110,- € ist der Differenzbetrag steuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn. Um dies zu vermeiden kann der Arbeitgeber den Differenzbetrag der Pauschalsteuer mit 25% unterwerfen. Die Folge ist, dass der Arbeitgeber die Pauschalsteuer abführt aber keine Sozialabgaben fällig werden.
FÜR WAS/WEN BRAUCHE ICH DIE KOSTENERMITTLUNG BETRIEBSVERANSTALTUNG?
Im Rahmen einer Betriebsprüfung gehört es zum Standardvorgehen, dass diese Veranstaltungen mit einem besonderen Augenmerk geprüft werden. Ist die Dokumentation unzulänglich kann dies zu Nachzahlungen bei der Sozialversicherung und Lohnsteuer führen. Dies gilt es zu vermeiden. Ist für jede Betriebsveranstaltung Kostenermittlung vollständig und korrekt durchgeführt worden, gibt es nichts zu bemängeln. Diese Betriebsveranstaltung Kostenermittlung schützt Dich also vor Nachzahlungen und unnötigen Diskussionen mit dem Betriebsprüfer.
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